上海注册公司全新解读新政

一、企业类型
按公司形式来分:股份有限公司、有限公司(含一人有限公司)、合伙企业(分为普通合伙及有限合伙)、个人独资企业;按投资者来分:外商独资企业、中外合资企业、中外合作企业、内资企业;按承担风险的大小来分:无限责任(例如合伙企业及个人独资企业)和有限责任(例如有限责任公司);其它形式的机构:分公司、外商代表处、个体工商户。参见注册公司问题解答:什么是企业类型
1、外商独资企业
外商独资企业,是指国外投资者(包括港、澳、台企业或者自然人),依据《中华人民共和国外资企业法》等有关法律,在中国境内投资设立的,全部资本由国外投资者投资的企业。外企(海外投资企业)的概念是企业必须在中国境外,这家境外企业的大部分股份必须有海外人士持有(包括港澳台人士),也可以参考注册外资公司网。
2、外商代表处
外商独资企业,是指国外投资者(包括港、澳、台投资者),依据《中华人民共和国外资企业法》等有关法律,在中国境内投资设立的代表机构。代表处一般不可以经营,也不能开出发票。
3、中外合资公司
合资企业法要求投资外方至少投入注册资本的25%,一般对投资外方的投资没有最高上限,除非有关中国法律要求中方有最低投资份额(如限制行业)。中外合资企业注册资本要求100万元人民币以上,外资企业注册资金不得低于100万元人民币。
双方可以以现金、设备、工业产权或其他形式投入各自的资金。一般中方提供现金、土地开发、土地使用权,外方提供现金、建设物资、科技、设备。所有的投资都必须获得中国有关部门的批准,并获得有注册会计师资质的中国会计师事务所出具的验资报告。
合资双方共同管理企业。董事会至少由三名成员组成,董事会对企业重大事务有决定权。合资双方共同负责董事的任命,根据合资双方的出资比例决定董事的组成。中国合资企业法规定,合资双方都可以选举董事长,如果一方出任董事长,另一方可以委任副董事长。
4、内资企业
内资公司是资本全部来源于中国境内的公司,是由企业法人或拥有中国国籍的年满18周岁的自然人100%出资的,在中国经营的公司。
5、有限公司股东和法人代表
公司法规定,企业股东必须是年满18岁以上的自然人或法人;中国公司必须有法人代表, 公司法定代表人依照公司章程的规定,由董事长、执行董事或者经理担任,亦可经股东会聘请董事长、执行董事或者经理以外的人士(包括外籍人士)担任,并依法登记。
二、公司名称
企业名称不允许重复,行业与注册资本有关,需要核准过程,一般注册时,企业最好提供五个以上备用名称交给誉胜至工商局查询;内资公司名称模式是:“行政区划+ 字号(商号)+ 行业(或者行业特点)+ 有限公司”, 上海目前放宽企业名称登记条件,企业名称中的行政区划可以不受企业名称四个组成部分依次排列的限制,可以将行政区划加括号放在字号之后、组织形式之前(可将上海放在字号或行业表述后,须到国家工商总局批准。
三、注册资本必须验资
有限公司注册资本是根据不同公司的类型来设限的,最低注册资本是人民币3万元,具体以行业和各地政府要求为准,注册资本必须通过验资到位。 内资企业:注册资本(金)制度采取严格的法定资本制,注册资本可分期缴付分期验资。 外资企业:注册资本可分期缴付分期验资,出资期限以章程和审批机关审定为准。中外合资企业:外商所占股份不得低于25%,合营各方应当在合营合同中订明出资期限,并应按照合营合同规定的期限缴清各自的出资,合营各方第一期出资不得低于各自认缴出资额的15% 。
四、有限公司的经营范围应遵照国民经济行业分类
在营业执照上会明确指定企业的经营范围;注册资本较大的,经营范围适当放宽。为了和世界接轨和基于对私营经济发展的需要,我国政府对经营范围正在逐步放宽,只要法律法规允许的行业都可经营;如果涉及到特殊行业,必须先进行前置审批。
详见如何注册公司-正确选择有限公司经营范围
五、特殊行业需要前置审批
申请以下行业的公司,需要到相关部门申请特别准证,也叫前置许可。如:加油站,拍卖业,典当业,刻-章业,律师事务所、会计服务,代理记账,人才中介,职业介绍,道路货运,网吧,出版印刷,食品经营,旅行社,医疗机构,快递业、保险业、银行业等项目。
六、企业住所(公司注册地址)
所有的公司都要求具有独立的经营场所,申请前必须提供商业用途的房屋产权证明和租赁协议。有些行业还需要取得消防及环保等部门审批。誉胜可以为您免费提供合法的公司注册地址。
七、银行的基本账户开户和一般账户
有限公司必须开立基本帐户,基本帐户是企业日常办理转帐资金收付和办理现金收付的帐户;一般账户(非基本帐户)是单位基本帐户的附属帐户,如:纳税帐户(企业、银行与税务三方签署代理扣缴税款委托协议),只可存入现金或转帐,不可提取现金;公司可以有多个一般账户(非基本帐户),基本帐户只有一个。内资企业先开临时户(验资账户)后领营业执照,外资企业先领执照后开户;公司处理银行业务使用财务章和法人代表私章。
八、进出口权需要独立申请
所谓的进出口权指的是企业可以自由地自理报关,直接进出口符合规定的产品。2006年3月1日开始放开进出口经营权,企业成立后到外经委、海关、电子口岸、国家外汇管理局、出入境检验检疫局、税务退免税登记等部门办理相关备案登记。
九、每年参加工商年检
有限公司按规定必须在每年3月1日至6月30日参加年检。
十、每月报税及年度审计
公司须向国税局和地税局进行税务申报,分月报、季报、年报;外资公司须每年进行审计,内资公司不一定要每年审计。
十一、税种
税种按照其性质和作用大致可以分为: 增值税、营业税、企业所得税(适用于国有企业、集体企业、私营企业、股份制企业等各类内资企业)、个人所得税、城市维护建设税、印花税、关税(注:具体内容可向本所协税部咨询)。
1、企业所得税
企业所得税分为查账征收及核定征收(带征),查账征收为利润的25%,小型微利企业为20%,核定征收(带征)为营业额的1%-2.5%。
2、营业税
营业税实行行业差别比例税率, 营业税的税目、税率的调整由国务院决定。营业税率一般为3%—20%,详情如下:
3%.交通运输业、建筑业. 邮电通信业
5%.金融保险业 服务业 .
5%-20%. 娱乐业 歌厅 舞厅 茶座(包括酒吧)台球 高尔夫球 游艺 。
3、个人所得税
个人取得的工资、薪金所得,是指个人因任职或者受雇而取得的工资、薪金、奖金、劳动分红、津贴、补贴以及与任职或受雇有关的其他所得。个人所得税适用5%-45%的超额累进税率。个体工商户的生产、经营所得也要缴纳个人所得税 。个体工商户的生产、经营所得按年度计算缴纳个人所得税,适用5%至35%的超额累进税率。
4、增值税小规模纳税人
1、从事货物生产或者提供应税劳务的纳税人,以及以从事货物生产或者提供应税劳务为主,并兼营货物批发或者零售的纳税人,年应征增值税销售额(以下简称应税销售额)在50万元以下;
2、其他纳税人,年应税销售额在80万元以下。
3、现行政策规定,小规模纳税人按工业和商业两类分别适用6%和4%的征收率。为了平衡小规模纳税人与一般纳税人之间的税负水平,相应降低了小规模纳税人的征收率。不再区分工业企业和商业企业,将小规模纳税人的征收率统一降低至3%。
对不符合一般纳税人条件的纳税人,由主管税务机关认定为小规模纳税人。小规模纳税人销售货物或者应税劳务,按照销售额和征收率3%计算应纳税额,不得抵扣进项税额。
5、增值税一般纳税人资格认定
凡具备以下条件之一的纳税人,均可向其主管国税机关申请办理增值税一般纳税人(以下简称一般纳税人)认定手续。
(1)企业年增值税应税销售额(包括免税销售额,以下简称年应税销售额)达到或超过以下规定标准:
工业企业年应税销售额在50万元(含50万元)以上;
商业企业年应税销售额在80万元(含80万元)以上;
(2)具有进出口经营权的企业。
(3)持有盐业批发许可证并从事盐业批发的企业。
(4)具备国有粮食收储企业资格的国有粮食收储企业。
(5)从事成品油销售的加油站。
(6)有一定经营实力且财务制度健全的企业。
下列对象不属于增值税一般纳税人的认定范围:
(1)年销售额未达到增值税一般纳税人标准的企业;
(2)个体经营者以外的个人;
(3)不经常发生增值税应税行为的企业;
(4)非企业性单位;
(5)全部销售免税货物的企业;
(6)无厂房设备或无经营场所、无经营资金、无生产经营人员的“三无”企业。
誉胜是经税务部门指定的一般纳税人增值税共享开票定点单位一般纳税人
6、小规模纳税人与一般纳税人的区别
1、一般纳税人有取得使用增值税专用发票的权力,而小规模纳税人只能使用普通发票
2、一般纳税人是按企业的增值额17%或13%的税率征收增值税;而小规模纳税人是以销售额3%的征收率计算增值税;
3、一般纳税人所交纳的税款在下一个流转环节可以进行抵扣,而小规模纳税人所交纳的税款在下一个流转环节不允许抵扣。
7、税务优惠和地方财政扶持
政府为了鼓励企业的发展,实施了一系列的优惠政策及地方财税扶持政策:
增值税:实缴税金的7%-8%奖励,即征即退、不截留;
营业税:实缴税金的35%-40%奖励,即征即退、不截留;
企业所得税:实缴税金的18%-20%奖励,即征即退、不截留;
誉胜为落户企业推荐的经济开发园区最重要的保证就是税收奖励扶持款由地方财政经企业申请后专款点对点直接打入企业纳税账户,中间环节无截留空间,税收奖励的重点不是返税的点数高低,而是在于拿到多少。

8、园区管理费
上海许多经济开发区都有园区管理费,园区管理费收取方式分为明收和暗收两种,明收多为第一年免收,第二年开始每年收取2400元;暗收为通过按照1‰5‰的点数从企业税金提取,前段时期税务部门专门就部分经济开发区暗收园区管理费问题发布了公告,专门说明和指出了在企业税金中提取园区管理费行为属于个别经济开发区行为,迫于各种压力和从经济形势的实际发展情况园区管理费政策各区已陆续取消或者酝酿取消(一些经济开发区确实舍不得取消此项收费),实际上一些企业早有招数不交园区管理费了。